Tài khoản phải thu khác

Bên Nợ:

Bên Có:

- giá trị tài sản thiếu chờ giải quyết;

- phải thu của cá nhân, bè bạn (trong và ngoài doanh nghiệp) đối với tài sản thiếu hụt đã xác minh rõ tại sao và gồm biên bản xử lý ngay;

- bắt buộc thu về tiền lãi cho vay, lãi tiền gửi, cổ tức, lợi tức đầu tư được chia từ những hoạt động đầu tư chi tiêu tài chính;

- những khoản bỏ ra hộ bên thứ tía phải thu hồi, các khoản nợ cần thu khác;

- giá trị tài sản mang đi cầm chũm hoặc số tiền đã ký quỹ, ký cược;

- Đánh giá chỉ lại những khoản đề nghị thu khác là khoản mục tiền tệ gồm gốc ngoại tệ (trường thích hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá bán ghi sổ kế toán).

- Kết chuyển giá trị gia sản thiếu vào các tài khoản tương quan theo đưa ra quyết định ghi trong biên phiên bản xử lý;

- Số tiền đang thu được về các khoản nợ bắt buộc thu khác;

- giá trị tài sản cầm cầm cố hoặc số tiền ký quỹ, ký cược đã nhận được lại hoặc vẫn thanh toán;

- Khoản khấu trừ (phạt) vào tiền ký quỹ, cam kết cược tính vào chi tiêu khác;

- Đánh giá lại những khoản buộc phải thu không giống là khoản mục tiền tệ gồm gốc ngoại tệ (trường đúng theo tỷ giá chỉ ngoại tệ giảm so cùng với tỷ giá ghi sổ kế toán).

Số dư mặt Nợ:Các khoản nợ phải thu khác không thu được.

3.1. Những khoản bỏ ra hộ mặt thứ ba phải thu hồi, các khoản yêu cầu thu khác, ghi

Nợ TK 138 - đề nghị thu khác (1388)

Có những TK liên quan.

3.2. Kế toán giao dịch ủy thác xuất - nhập vào tại mặt nhận ủy thác:

a) Khi đưa ra hộ cho mặt giao uỷ thác, ghi:

Nợ TK 138 - nên thu không giống (1388) (nếu mặt giao ủy thác không ứng tiền)

Nợ TK 3388- cần trả nên nộp khác (trừ vào tiền thừa nhận của bên giao ủy thác)

Có những TK 111, 112,…

b) lúc được mặt uỷ thác xuất khẩu thanh toán giao dịch bù trừ với những khoản đã đưa ra hộ, ghi:

Nợ TK 338 - đề xuất trả khác (3388)

tất cả TK 138 - yêu cầu thu khác (1388).

c) Kế toán cụ thể các giao dịch thanh toán giao dịch xuất - nhập vào ủy thác được thực hiện theo chỉ dẫn của tài khoản 338 - phải trả, phải nộp khác; Kế toán những khoản thuế GTGT mặt hàng nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế xuất nhập vào tại bên giao và nhận ủy thác tiến hành theo trả lời của tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước.

3.3. TSCĐhữu hình sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh phát hiện tại thiếu, chưa khẳng định rõ nguyên nhân, hóng xử lý, ghi:

Nợ TK 138 - cần thu không giống (1381) (giá trị còn sót lại của TSCĐ)

Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (2141) (giá trị hao mòn)

bao gồm TK 211 - Tài sản thắt chặt và cố định hữu hình (2111) (nguyên giá).

Xem thêm: Cách Tẩy Vết Máu Trên Ga Giường Hiệu Quả Nhất Hiện Nay, 10+ Cách Tẩy Vết Máu Bẩn Trên Khăn Ga Trải Giường

3.4. TSCĐ hữu hình dùng cho hoạt động phúc lợi phát hiện tại thiếu, chưa xác minh rõ nguyên nhân, đợi xử lý, ghi sút TSCĐ:

Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (2141) (giá trị hao mòn)

Nợ TK 3533 - Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ (giá trị còn lại)

gồm TK 211 - TSCĐ hữu hình (2111) (nguyên giá).

Đồng thời phản ánh phần giá trị sót lại của gia tài thiếu hóng xử lý, ghi:

Nợ TK 138 - đề nghị thu khác (1381)

bao gồm TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi an sinh (3532)

3.5. Trường đúng theo tiền mặt tồn quỹ, đồ gia dụng tư, sản phẩm & hàng hóa ,... Phát hiện tại thiếu lúc kiểm kê:

a) khi chưa xác định rõ nguyên nhân, đợi xử lý, ghi:

Nợ TK 138 - phải thu khác (1381)

Có những TK 111, 152, 153, 155, 156.

b) Khi gồm biên bản xử lý của cấp tất cả thẩm quyền đối với tài sản thiếu, căn cứ vào quyết định xử lý, ghi:

Nợ TK 111 - Tiền khía cạnh (cá nhân, tổ chức nộp chi phí bồi thường)

Nợ TK 1388 - phải thu khác (cá nhân, tổ chức phải nộp chi phí bồi thường)

Nợ TK 334 - bắt buộc trả tín đồ lao động (số đền bù trừ vào lương)

Nợ TK 632 - giá bán vốn hàng chào bán (giá trị hao hụt mất đuối của sản phẩm tồn kho sau thời điểm trừ số thu đền bù theo ra quyết định xử lý)

Nợ TK 811 - chi tiêu khác (phần giá trị còn lại của TSCĐ thiếu hụt qua kiểm kê đề xuất tính vào tổn thất của doanh nghiệp)

tất cả TK 1381 - gia sản thiếu ngóng xử lý.

c) ngôi trường hợp gia tài phát hiện nay thiếu đã xác định được ngay lý do và người phụ trách thì căn cứ nguyên nhân hoặc người phụ trách bồi thường, ghi:

Nợ TK 138 - bắt buộc thu khác (1388 - đề xuất thu khác) (số cần bồi thường)

Nợ TK 334 - đề xuất trả fan lao đụng (số bồi hoàn trừ vào lương)

Nợ TK 632 - giá bán vốn hàng buôn bán (giá trị hao hụt, mất non của mặt hàng tồn kho sau khoản thời gian trừ số thu đền bù theo ra quyết định xử lý)

Có những TK 152, 153, 155, 156

Có các TK 111, 112.

3.6. Định kỳ khi xác minh tiền lãi mang lại vay, lãi tiền gửi, cổ tức, lợi tức đầu tư được chia đề nghị thu, ghi:

Nợ những TK 111, 112,.... (số đang thu được tiền)

Nợ TK 138 - buộc phải thu khác (1388)

có TK 515 - Doanh thu chuyển động tài chính.

3.7. Khi thu được tiền của các khoản nợ đề nghị thu khác, ghi:

Nợ TK 111 - chi phí mặt

Nợ TK 112 - Tiền giữ hộ Ngân hàng

bao gồm TK 138 - đề xuất thu khác (1388).

3.8. Khi có quyết định xử lý nợ cần thu khác không có tác dụng thu hồi:

Nợ TK 111 - Tiền phương diện (số bồi hoàn của cá nhân, tập thể gồm liên quan)

Nợ TK 334 - cần trả bạn lao động (số bồi hoàn trừ vào lương)

Nợ TK 229 - dự trữ tổn thất gia tài (2293) (nếu được bù đắp bằng khoản dự trữ phải thu cạnh tranh đòi)

Nợ TK 642 - chi phí cai quản doanh nghiệp (số hạch toán vào đưa ra phí)

tất cả TK 138 - yêu cầu thu không giống (1388 - nên thu khác).

3.9. Khi những doanh nghiệp dứt thủ tục bán những khoản yêu cầu thu khác (đang được phản chiếu trên report tình hình tài chính) đến công ty mua bán nợ, ghi:

Nợ các TK 111, 112,.... (số tiền thu được từ những việc bán khoản nợ phải thu)

Nợ TK 229 - dự trữ tổn thất tài sản (2293) (số chênh lệch được bù đắp bằng khoản dự phòng phải thu cực nhọc đòi)

Nợ TK 642 – chi phí quản lý doanh nghiệp (số chênh lệch giữa giá bán gốc số tiền nợ phải thu cạnh tranh đòi với số tiền chiếm được từ bán số tiền nợ và số đã được bù đắp bằng khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi)

bao gồm TK 138 - phải thu khác (1388).

3.10. Kế toán ráng cố, cầm chấp, cam kết cược, ký quỹ, ghi:

a) sử dụng tiền mặt, hoặc chi phí gửi ngân hàng để ký kết cược, ký quỹ, ghi:

Nợ TK 138 – bắt buộc thu không giống (1386)

Có các TK 111, 112.

b) Khi với hàng tồn kho hoặc tài sản khác đi nỗ lực cố, gắng chấp, ghi:

Nợ TK 138 – cần thu không giống (1386) (chi huyết theo từng khoản)

Có những TK 152, 155, 156,...

c) ngôi trường hợp sử dụng tài sản cố định và thắt chặt để vắt cố, ghi:

Nợ TK 138 – cần thu không giống (1386) (giá trị còn lại)

Nợ TK 214 - Hao mòn tài sản cố định (giá trị hao mòn lũy kế)

Có các TK 211 - TSCĐ (nguyên giá).

d) Khi thừa nhận lại gia tài cầm chũm hoặc tiền ký kết quỹ, ký cược:

- thừa nhận lại số tiền cam kết quỹ, ký kết cược, ghi:

Nợ các TK 111, 112

bao gồm TK 138 – cần thu khác (1386)

- Khi thừa nhận lại hàng tồn kho hoặc tài sản khác mang đi cầm cố, nắm chấp, ghi:

Nợ những TK 152, 155, 156,...

bao gồm TK 138 – yêu cầu thu khác (1386) (chi ngày tiết từng khoản).

- nhấn lại tài sản cố định cầm cố, vậy chấp, ghi:

Nợ những TK 211 - TSCĐ (nguyên giá chỉ khi đưa đi cầm cố)

có TK 138 – buộc phải thu không giống (1386) (giá trị còn lại)

có TK 214 - Hao mòn tài sản cố định (giá trị hao mòn lũy kế).

đ) ngôi trường hợp công ty không triển khai đúng đầy đủ cam kết, bị phạt vi phạm luật hợp đồng trừ vào tiền ký quỹ, cam kết cược, ghi:

Nợ TK 811 - giá cả khác (số chi phí bị trừ)

gồm TK 138 – cần thu không giống (1386)

e) trường hợp thực hiện khoản ký cược, ký kết quỹ thanh toán cho người bán, ghi:

Nợ TK 331 - cần trả cho tất cả những người bán

gồm TK 138 – yêu cầu thu không giống (1386)

3.11. Những khoản đến mượn gia tài tạm thời, ghi:

Nợ TK 138 - đề nghị thu không giống (1388)

Có những TK 152, 153, 155, 156,...

3.12. Lúc lập report tài chính, số dư nợ yêu cầu thu không giống là khoản mục tiền tệ gồm gốc nước ngoài tệ được reviews theo tỷ giá giao dịch chuyển tiền trung bình cuối kỳ của ngân hàng thương mại dịch vụ nơi DN liên tiếp có giao dịch:

- giả dụ tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá chỉ ghi sổ kế toán, ghi:

Nợ TK 138 - nên thu khác

có TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131).

- giả dụ tỷ giá chỉ ngoại tệ bớt so với tỷ giá ghi sổ kế toán, ghi:

Nợ TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131)

gồm TK 138 - đề nghị thu khác